Raport

Zarząd Columbus Energy S.A. („Spółka”) informuje, że w wyniku trwającego w Spółce audytu historycznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Spółki za lata 2019 oraz 2020 prowadzanego przez Ernst & Young Audyt Polska sp. z o.o. sk. („Audytor”) („Audyt”), który został zlecony przez Zarząd Spółki w związku z rozważanym przeniesieniem notowania akcji Spółki na tzw. główny parkiet tj. rynek regulowany prowadzony przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. („GPW”) (o którym Spółka informowała w raporcie bieżącym z dnia 11 czerwca 2021 r.), na skutek zakończenia kluczowej fazy procesu audytu, Zarząd Spółki zidentyfikował konieczność dokonania korekt wybranych pozycji sprawozdawczych w opublikowanych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych Grupy Kapitałowej Columbus Energy S.A. („Grupa”) sporządzonych za lata 2019 oraz 2020, a także śródrocznych sprawozdaniach skonsolidowanych Grupy sporządzonych w 2021 r., mających wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok 2021. Na korekty zidentyfikowane w ramach Audytu składają się zmiany poszczególnych pozycji sprawozdawczych, które mają zarówno pozytywny, jak i negatywny wpływ na wynik i bilans Spółki. W ocenie Zarządu Spółki zidentyfikowane korekty nie mają istotnego wpływu na bieżącą działalność operacyjną oraz sytuację finansową Spółki, w szczególności nie wpływają negatywnie na zachowanie płynności finansowej przez Spółkę. W ocenie Zarządu Spółki, konieczność dokonania korekt w sprawozdaniach finansowych Spółki wynika przede wszystkim: • z ustalenia na niższym poziomie niż uprzednio progów istotności na potrzeby Audytu oraz przyjęcia bardziej konserwatywnej interpretacji Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej przyjętej przez Audytora w toku prowadzonego badania; • retrospektywnego charakteru Audytu, w ramach którego Audytor uwzględniał także historyczne okoliczności i zdarzenia, co do których Zarząd Spółki nie posiadał wiedzy na moment przygotowania sprawozdań finansowych Spółki, a które miały całościowy wpływ na sposób prezentacji poszczególnych pozycji sprawozdawczych; • zastosowaniu przez Audytora odmiennych od poprzednio stosowanych kwalifikacji ujęcia księgowego poszczególnych zdarzeń mających wpływ na treść sprawozdań finansowych Spółki, co było związane z faktem niewłaściwej ewidencji księgowej tych zdarzeń przez Spółkę. Zarząd Spółki szacuje, że sumaryczny efekt korekt (które miały wpływ zarówno dodatni, jak i ujemny) zidentyfikowanych w toku Audytu spowoduje obniżenie wyniku za rok 2020 o kwotę ok. 5.2 mln PLN oraz obniżenie aktywów wykazanych w skonsolidowanym bilansie otwarcia Grupy na 2021 r. o kwotę ok. 6.5 mln PLN. Szczegółowe informacje dotyczące dokonanych korekt dotyczących skonsolidowanych sprawozdań Grupy za lata 2019 i 2020 zostaną przedstawione w nocie wyjaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021, przy czym najważniejsze z tych korekt dotyczą m.in. kwestii rezerw na opłatę produktową oraz na naprawy gwarancyjne oraz sposobu rozliczenia (w tym ujęcia przychodów) oraz wycen przyjętych do zaksięgowania określonych transakcji. Ponadto w ramach prac nad skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za rok 2021, Zarząd Spółki we współpracy z Audytorem zidentyfikował konieczność wprowadzenia korekt do skonsolidowanych śródrocznych sprawozdań finansowych Grupy sporządzonych w 2021 r. Zarząd Spółki szacuje, że sumaryczny efekt korekt zidentyfikowanych w toku Audytu spowoduje obniżenie zysku netto Spółki za 2021 r. o kwotę ok. 16.7 mln PLN, z czego kwota ok. 9.8 mln PLN stanowi oszacowanie kosztów programu motywacyjnego, który jest kosztem niegotówkowym. Korekty zidentyfikowane przez Zarząd we współpracy z Audytorem wynikają przede wszystkim z: • aktualizacji wyceny programu motywacyjnego Spółki, która w poprzednich latach finansowych nie uwzględniała realnej łącznej liczby akcji zaoferowanej pracownikom, co prowadziło do pomniejszenia wyceny programu; • zmiany sposobu księgowania umów pożyczek konwertowanych na akcje Spółki, które były zawierane przez Spółkę w 2019 i 2020 r.; • korekty przychodów szacowanych przez Spółkę z uwzględnieniem przychodów z umów dwuetapowych. Szczegółowy wpływ wszystkich korekt na sprawozdania finansowe Spółki zostaną wskazane w odrębnej nocie, która zostanie załączona do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy sporządzonego za rok 2021 r. Jednocześnie Zarząd Spółki informuje, że Audyt na moment publikacji niniejszego raportu nie został jeszcze formalnie zakończony, dlatego Spółka nie może wykluczyć identyfikacji dalszych korekt w przyszłości, o których będzie informowała zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Zlecenie przeprowadzenia Audytu za lata 2019 i 2020 przez Zarząd Spółki miało na celu przygotowanie Spółki do przeniesienia na główny parkiet GPW i przygotowania Spółki do raportowania według standardów obowiązujących na głównym parkiecie GPW. Obecnie Spółka jest w trakcie wdrażania odpowiednich środków mających na celu poprawę procedur kontroli wewnętrznej. Grupa zaangażowała renomowaną firmę doradczą i audytorską, w celu dokonania oceny istniejącego środowiska kontroli wewnętrznej, zarekomendowania niezbędnych zmian oraz wsparcia Grupy w zaprojektowaniu i wdrożeniu ulepszonych procesów i kontroli wewnętrznych. Grupa planuje również powołanie komitetu audytu, ustanowienie funkcji audytu wewnętrznego oraz usprawnienie procesu przeglądu i weryfikacji procedur związanych ze sporządzaniem sprawozdań finansowych.